VĂN PHÒNG TƯ VẤN LUẬT HÌNH SỰ

Nhanh chóng - uy tín - chuyên nghiệp

Văn phòng tư vấn luật hình sự - Luật sư Quang Thái

Phân biệt hành vi gian lận thương mại và hành vi được quy định trong Tội buôn lậu theo quy định của pháp luật hình sự

Phân biệt hành vi gian lận thương mại và hành vi được quy định trong Tội buôn lậu theo quy định của pháp luật hình sự

Trong thời gian qua, gian lận thương mại trong hoạt động quốc tế đã trở nên ngày càng phổ biến và gây nên tác động tiêu cực đến sự phát triển của nền kinh tế, môi trường cạnh tranh lành mạnh của các chủ thể và an ninh chính trị của quốc gia.

Vậy gian lận thương mại là gì? Liệu tất cả những hành vi gian lận thương mại đều bị xử lý hình sự về tội buôn lậu không?

1. Gian lận thương mại

Gian lận thương mại là hành vi dối trá, mánh khóe, lừa lọc trong lĩnh vực thương mại thông qua hoạt động mua bán, kinh doanh, xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ nhằm mục đích thu lợi bất chính mà lẽ ra những khoản lợi này họ không được hưởng. Chủ yếu là các tổ chức, cá nhân lợi dụng các sản phẩm hàng hóa có thương hiệu nổi tiếng trên thế giới và của Việt Nam để làm giải về nhãn hiệu, chất lượng hoặc bao bì có những dấu hiện tương tự gây nhầm lẫn cho người tiêu dùng để thu lợi bất chính. Gian lận trong đo lường chất lượng sản phẩm, hàng hóa không đảm bảo an toàn vệ sinh thực phẩm, vi phạm về ghi nhãn và các hành vi gian lận thương mại khác trên thị trường vẫn diễn ra thường xuyên dưới nhiều hình thức rất tinh vi, khó phát hiện. Lĩnh vực ngành nghề, mặt hàng các đối tượng vi phạm ngày càng đa dạng, phong phú.

Mục đích của hành vi gian lận thương mại là nhằm thu lợi bất chính trót lọt hành vi lừa đảo, dối trá.

Chủ thể tham gia hành vi gian lận thương mại bao gồm: người mua, người bán hoặc cả người mua và người bán thông qua đối tượng là hàng hóa.

Gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan là những hành vi gian lận nhằm trốn tránh việc kiểm soát của cơ quan hải quan để trốn thuế xuất khẩu, nhập khẩu.

Việc xác định khái niệm gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan đã được Hội đồng hợp tác Hải quan quốc tế (WCO) đưa ra định nghĩa như sau: gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan là hành vi vi phạm các điều khoản pháp quy hoặc pháp luật hải quan nhằm trốn tránh hoặc cố tình trốn tránh nộp thuế hải quan, phí và các khoản thu khác đối với việc di chuyển hàng hóa thương mại hoặc nhận và có ý định nhận việc hoàn trả trợ cấp hoặc phụ cấp cho hàng hóa không thuộc đối tượng đó hoặc đạt được hoặc cố ý đạt được lợi thế thương mại bất hợp pháp gây hại cho các nguyên tắc và tập tục cạnh tranh thương mại chân chính. Hội nghị quốc tế lần thứ 5 về chống gian lận thương lại do WCO hợp tại Brussels đã liệt kê 16 hình thức tồn tại chủ yếu của gian lận thương mại:

  1. Buôn lậu hàng hóa qua biên giới hoặc ra khỏi kho hải quan;
  2. Khai báo sai;
  3. Khai tăng hoặc giảm giá trị hàng hóa;
  4. Lợi dụng chế độ ưu đãi xuất xứ (kể cả chế độ hạn ngạch thuế);
  5. Lợi dụng chế độ ưu đãi hàng gia công;
  6. Lợi dụng chế độ tạm nhập, tái xuất;
  7. Lợi dụng yêu cầu về giấy phép xuất khẩu, nhập khẩu (qua thỏa thuận lợi dụng giấy phép nhập hàng dệt cho trạng bị quân đội để nhập hàng dệt may nói chung);
  8. Lợi dụng chế độ quá cảnh (mang hàng hóa quá cảnh để tiêu dùng ở nước hàng đi qua);
  9. Khai sai về số lượng, trọng lượng, chất lượng hàng hóa;

10.  Lợi dụng chế độ mục đích sử dụng, kết cả buôn bán trái phép hàng được ưu đãi thuế (lợi dụng sự ưu đãi của Chính phủ về thuế xuất khẩu dành cho đối tượng nhất định);

11.  Vi phạm đạo luật về diễn giải thương mại hoặc quy định về bảo vệ quyền lợi người tiên dùng;

12.  Sản xuất và lưu thông hàng giả, hàng ăn cắp mẫu mã;

13.  Hàng giao dịch buôn bán không có sổ sách;

14.  Yêu cầu giả, không việc hoàn hoặc truy hoàn thuế hải quan (kể cả làm chứng từ giả về hàng đã xuất khẩu);

15.  Kinh doanh “ma”, đăng ký kinh doanh lậu nhằm hưởng tín dụng trái phép;

16.  Thanh lý có chủ đích (nghĩa là thành lập công ty kinh doanh một thời gian ngắn, để nợ thuế, khi số tiền nợ thuế lên cao thì tuyên bố thanh lý để tránh nộp thuế, giám đốc công ty đó thành lập công ty mới ngay sau đó với cùng ý định. Loại gian lận này còn được gọi là Hội chứng phượng hoàng).

Ngoài ra, gian lận thương mại còn biểu hiện trong việc chuyển tải hàng hóa. Đó là thông qua một nước thứ ba để che dấu nguồn gốc thực sự của hàng hóa khi nhập khẩu. Trong trường hợp này, nước thứ ba là nước cung cấp tài liệu giả hoặc dùng các thủ đoạn thay đổi nguồn gốc hàng từ nước xuất khẩu sang nước quá cảnh. Đến khi hàng được nhập vào nước nhập khẩu sẽ tránh được các quy định về hạn chế mặt hàng của nước nhập khẩu như hạn ngạch, chế độ ưu đãi, bản quyền sản xuất v.v,

2. Hành vi buôn lậu

Là hành vi buôn bán qua biên giới hoặc từ khu phi thuế quan vào nội địa hoặc ngược lại trái phép các loại hàng hóa, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý, di vật, cổ vật, bảo vật quốc gia (sau đây gọi chung là buôn bán trái phép hàng hóa qua biên giới).

Về tội phạm này có thể tham khảo thêm bài viết theo link http://tuvanluathinhsu.com/quy-dinh-cua-phap-luat-hien-hanh-ve-cac-yeu-to-cau-thanh-cua-ca-nhan-trong-toi-buon-lau-133-a8ia.html

Căn cứ theo quy định tại Nghị định số 127/2013/NĐ-CP, hành vi được coi là buôn lậu, gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan được xác định là các hành vi vi phạm quy định pháp luật về thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan, quy định của pháp luật về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu và quy định pháp luật khác có liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh.

3. Sự khác nhau giữa buôn lậu và gian lận thương mại

Tiêu chí

Buôn lậu

Gian lận thương mại

Khái niệm

Là hành vi lén lút đưa hàng hóa qua biên giới nhằm trốn tranh hoặc chống lại sự kiểm tra, kiểm soát của hải quan bằng cách không đi qua cửa khẩu hoặc tuy có đi qua cửa khẩu nhưng dùng thủ đoạn bất hợp pháp như trà trộn hàng hóa nhập lậu trong các hàng hóa khác có kê khai, làm thủ tục hải quan v.v, để che dấu hàng hóa, trốn tránh, chống lại sự kiểm tra của hải quan.

Là tiến hành hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu theo đúng quy định của pháp luật, công khai đến cơ quan hải quan để làm các thủ tục theo quy định như khai báo, kiểm tra, nộp thuế và việc đưa hàng hóa qua cửa khẩu thực hiện một cách công khai, hợp pháp. Tuy nhiên, người vi phạm đã thực hiện khai báo gian dối về mẫu mã, số lượng, chất lượng v.v, nhằm đạt được kết quả cuối cùng là gian lận về mức thuế phải nộp hoặc lượng hàng hóa được xuất khẩu, nhập khẩu.

Phạm vi

Hẹp hơn

Rộng hơn

Mức độ nguy hiểm

Lớn hơn.

Tổ chức hải quan thế giới tại hội nghị lần thứ 5 về chống gian lận thương mại đã xếp buôn lậu vào một trong những hình thức buôn lậu nhưng coi đó là loại hình gian lận thương mại đặc biệt nguy hiểm.

Nhỏ hơn

Biện pháp xử lý

Chịu trách nhiệm hình sự.

Các hành vi gian lận thương mại thông thường phải chịu trách nhiệm hành chính.

 

Bài viết liên quan: http://tuvanluathinhsu.com/quy-dinh-cua-phap-luat-hien-hanh-ve-cac-yeu-to-cau-thanh-cua-ca-nhan-trong-toi-buon-lau-133-a8ia.html

Phân biệt hành vi gian lận thương mại và hành vi được quy định trong Tội buôn lậu theo quy định của pháp luật hình sự

Trong thời gian qua, gian lận thương mại trong hoạt động quốc tế đã trở nên ngày càng phổ biến và gây nên tác động tiêu cực đến sự phát triển của nền kinh tế, môi trường cạnh tranh lành mạnh của các chủ thể và an ninh chính trị của quốc gia.

Vậy gian lận thương mại là gì? Liệu tất cả những hành vi gian lận thương mại đều bị xử lý hình sự về tội buôn lậu không?

1. Gian lận thương mại

Gian lận thương mại là hành vi dối trá, mánh khóe, lừa lọc trong lĩnh vực thương mại thông qua hoạt động mua bán, kinh doanh, xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ nhằm mục đích thu lợi bất chính mà lẽ ra những khoản lợi này họ không được hưởng. Chủ yếu là các tổ chức, cá nhân lợi dụng các sản phẩm hàng hóa có thương hiệu nổi tiếng trên thế giới và của Việt Nam để làm giải về nhãn hiệu, chất lượng hoặc bao bì có những dấu hiện tương tự gây nhầm lẫn cho người tiêu dùng để thu lợi bất chính. Gian lận trong đo lường chất lượng sản phẩm, hàng hóa không đảm bảo an toàn vệ sinh thực phẩm, vi phạm về ghi nhãn và các hành vi gian lận thương mại khác trên thị trường vẫn diễn ra thường xuyên dưới nhiều hình thức rất tinh vi, khó phát hiện. Lĩnh vực ngành nghề, mặt hàng các đối tượng vi phạm ngày càng đa dạng, phong phú.

Mục đích của hành vi gian lận thương mại là nhằm thu lợi bất chính trót lọt hành vi lừa đảo, dối trá.

Chủ thể tham gia hành vi gian lận thương mại bao gồm: người mua, người bán hoặc cả người mua và người bán thông qua đối tượng là hàng hóa.

Gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan là những hành vi gian lận nhằm trốn tránh việc kiểm soát của cơ quan hải quan để trốn thuế xuất khẩu, nhập khẩu.

Việc xác định khái niệm gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan đã được Hội đồng hợp tác Hải quan quốc tế (WCO) đưa ra định nghĩa như sau: gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan là hành vi vi phạm các điều khoản pháp quy hoặc pháp luật hải quan nhằm trốn tránh hoặc cố tình trốn tránh nộp thuế hải quan, phí và các khoản thu khác đối với việc di chuyển hàng hóa thương mại hoặc nhận và có ý định nhận việc hoàn trả trợ cấp hoặc phụ cấp cho hàng hóa không thuộc đối tượng đó hoặc đạt được hoặc cố ý đạt được lợi thế thương mại bất hợp pháp gây hại cho các nguyên tắc và tập tục cạnh tranh thương mại chân chính. Hội nghị quốc tế lần thứ 5 về chống gian lận thương lại do WCO hợp tại Brussels đã liệt kê 16 hình thức tồn tại chủ yếu của gian lận thương mại:

1. Buôn lậu hàng hóa qua biên giới hoặc ra khỏi kho hải quan;

2. Khai báo sai;

3. Khai tăng hoặc giảm giá trị hàng hóa;

4. Lợi dụng chế độ ưu đãi xuất xứ (kể cả chế độ hạn ngạch thuế);

5. Lợi dụng chế độ ưu đãi hàng gia công;

6. Lợi dụng chế độ tạm nhập, tái xuất;

7. Lợi dụng yêu cầu về giấy phép xuất khẩu, nhập khẩu (qua thỏa thuận lợi dụng giấy phép nhập hàng dệt cho trạng bị quân đội để nhập hàng dệt may nói chung);

8. Lợi dụng chế độ quá cảnh (mang hàng hóa quá cảnh để tiêu dùng ở nước hàng đi qua);

9. Khai sai về số lượng, trọng lượng, chất lượng hàng hóa;

10. Lợi dụng chế độ mục đích sử dụng, kết cả buôn bán trái phép hàng được ưu đãi thuế (lợi dụng sự ưu đãi của Chính phủ về thuế xuất khẩu dành cho đối tượng nhất định);

11. Vi phạm đạo luật về diễn giải thương mại hoặc quy định về bảo vệ quyền lợi người tiên dùng;

12. Sản xuất và lưu thông hàng giả, hàng ăn cắp mẫu mã;

13. Hàng giao dịch buôn bán không có sổ sách;

14. Yêu cầu giả, không việc hoàn hoặc truy hoàn thuế hải quan (kể cả làm chứng từ giả về hàng đã xuất khẩu);

15. Kinh doanh “ma”, đăng ký kinh doanh lậu nhằm hưởng tín dụng trái phép;

16. Thanh lý có chủ đích (nghĩa là thành lập công ty kinh doanh một thời gian ngắn, để nợ thuế, khi số tiền nợ thuế lên cao thì tuyên bố thanh lý để tránh nộp thuế, giám đốc công ty đó thành lập công ty mới ngay sau đó với cùng ý định. Loại gian lận này còn được gọi là Hội chứng phượng hoàng).

Ngoài ra, gian lận thương mại còn biểu hiện trong việc chuyển tải hàng hóa. Đó là thông qua một nước thứ ba để che dấu nguồn gốc thực sự của hàng hóa khi nhập khẩu. Trong trường hợp này, nước thứ ba là nước cung cấp tài liệu giả hoặc dùng các thủ đoạn thay đổi nguồn gốc hàng từ nước xuất khẩu sang nước quá cảnh. Đến khi hàng được nhập vào nước nhập khẩu sẽ tránh được các quy định về hạn chế mặt hàng của nước nhập khẩu như hạn ngạch, chế độ ưu đãi, bản quyền sản xuất v.v,

2. Hành vi buôn lậu

Là hành vi buôn bán qua biên giới hoặc từ khu phi thuế quan vào nội địa hoặc ngược lại trái phép các loại hàng hóa, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý, di vật, cổ vật, bảo vật quốc gia (sau đây gọi chung là buôn bán trái phép hàng hóa qua biên giới).

Về tội phạm này có thể tham khảo thêm bài viết theo link http://tuvanluathinhsu.com/quy-dinh-cua-phap-luat-hien-hanh-ve-cac-yeu-to-cau-thanh-cua-ca-nhan-trong-toi-buon-lau-133-a8ia.html

Căn cứ theo quy định tại Nghị định số 127/2013/NĐ-CP, hành vi được coi là buôn lậu, gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan được xác định là các hành vi vi phạm quy định pháp luật về thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan, quy định của pháp luật về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu và quy định pháp luật khác có liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh.

3. Sự khác nhau giữa buôn lậu và gian lận thương mại

Tiêu chí

Buôn lậu

Gian lận thương mại

Khái niệm

Là hành vi lén lút đưa hàng hóa qua biên giới nhằm trốn tranh hoặc chống lại sự kiểm tra, kiểm soát của hải quan bằng cách không đi qua cửa khẩu hoặc tuy có đi qua cửa khẩu nhưng dùng thủ đoạn bất hợp pháp như trà trộn hàng hóa nhập lậu trong các hàng hóa khác có kê khai, làm thủ tục hải quan v.v, để che dấu hàng hóa, trốn tránh, chống lại sự kiểm tra của hải quan.

Là tiến hành hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu theo đúng quy định của pháp luật, công khai đến cơ quan hải quan để làm các thủ tục theo quy định như khai báo, kiểm tra, nộp thuế và việc đưa hàng hóa qua cửa khẩu thực hiện một cách công khai, hợp pháp. Tuy nhiên, người vi phạm đã thực hiện khai báo gian dối về mẫu mã, số lượng, chất lượng v.v, nhằm đạt được kết quả cuối cùng là gian lận về mức thuế phải nộp hoặc lượng hàng hóa được xuất khẩu, nhập khẩu.

Phạm vi

Hẹp hơn

Rộng hơn

Mức độ nguy hiểm

Lớn hơn.

Tổ chức hải quan thế giới tại hội nghị lần thứ 5 về chống gian lận thương mại đã xếp buôn lậu vào một trong những hình thức buôn lậu nhưng coi đó là loại hình gian lận thương mại đặc biệt nguy hiểm.

Nhỏ hơn

Biện pháp xử lý

Chịu trách nhiệm hình sự.

Các hành vi gian lận thương mại thông thường phải chịu trách nhiệm hành chính.



Pháp luật hình sự

© 2014 - Bản quyền Văn Phòng Luật Sư Quang Thái

Đặt lịch